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先上结论：可能涉及纳税！

以知识产权（像专利、商标、著作权之类）进行出资实缴, 不见得会直接引发税款, 然而各不同环节或许会牵涉到增值税、企业所得税、个人所得税等税务方面的问题。究竟要怎样去缴纳? 缴纳的额度是多少? 咱们分开来详细说一说！

知识产权出资的税务场景

（1）增值税：可能免税，但有限制

政策依据：

按照财税〔2016〕36号文规定, 技术成果投资入股, 像专利、软件著作权这类, 归属于“销售无形资产”范畴, 然而符合相关条件的能够享受免征增值税的优惠, 不过这需要提供技术合同认定登记证明。

若以商标权、商誉等众多非技术类知识产权进行出资, 是拿不到免税待遇的, 而是要按照6%的比例去缴纳增值税！

案例：

A公司以一项专利（评估价值为500万）对B公司进行入股, 要是已经完成技术合同登记, 那么增值税是不用交纳的；然而要是采用商标权入股, 就需要按照500万乘以6%等于30万来交纳增值税。

（2）企业所得税：分期递延 or 一次性缴？

政策依据：

通常状况下, 知识产权作为出资的行为, 被视作销售行为, 而对于（其）增值的那一部分, 是需要缴纳企业所得税的, （该企业所得税）税率为百分之二十五。

优惠政策方面, 财税〔2016〕101号文作出规定, 技术成果投资入股这种情况能够选择递延纳税, 也就是在5年的时间范围内进行分期缴纳。

案例：

C公司采用专利进行入股, 该专利账面价值为100万, 后经评估价值为300万, 此过程中增值了200万。倘若选择递延方式, 那么可以分5年进行计税, 每年计税金额为40万；要是不选择递延, 那么在当期就需要缴纳企业所得税, 具体缴纳金额为200万乘以25%, 也就是50万。

（3）个人所得税：技术入股可优惠

政策依据：

个人凭借知识产权来进行出资这项行为, 是按照“财产转让所得”来缴纳个人所得税的, 其税率为百分之二十。

例外情况是, 财税〔2016〕101号文作出规定, 个人技术入股这种情形, 可以递延到股权转让的时候再进行缴税, 当然实际操作的时候是需要去备案的。

案例：

若是备案递延, 张教授所采用以评估价为二百万的专利来入股公司的行为, 暂时不用缴纳个税；若在未来进行股权转让时, 那么将按照转让价减去原值后再乘以百分之二十来计算税款。

最后再为大家分享三个关键风险点：

若评估报告不合规, 即便是存在虚高或者过低的评估价, 税务机关也不会认可, 进而可能会对其进行核定征税, 所以评估报告必须要做到合规才行。

备案的相关手续绝然是一定不能缺少的, 对于递延纳税而言, 需要在工商进行变更之后的30日之内, 朝着税务机关去报备以备案, 要是超过了规定的时间就会失去效力！

把技术类和非技术类加以区分: 唯有像是专利、软件著作权等这样的技术成果, 才能够享有增值税、所得税方面的优惠, 而商标、商誉则不可以！

税务领域的同行们, 现在有个问题出现了, 你们有没有碰到过那种关于知识产权用来出资的, 存在疑难状况的案例呢, 可以在评论区交流交流！

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