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小王

, 你好呀申税小微, 我呢是身为A企业的一名股东, 我现在打算运用一项专利技术用来进行出资入股, 那么我想问一下, 专利技术出资入股究竟该如何去交纳印花税?

好的，让我来说明下要怎样缴纳印花税。

申税小微

将专利技术用来出资入股, 这属于实缴注册资本的行为, 对于被投资的企业A公司而言2026专利实缴注册资金费用明细Top榜：优缺点全解析，应当按照“营业账簿”这个税目去进行印花税的缴纳。

1.申报期限：按年申报；

2.纳税义务人：A公司；

3.纳税地点：A公司向所在地的主管税务机关进行申报；

4.什么是税率呢, 税率是这样规定的, 它是实缴出资的实收资本也就是股本, 与资本公积金合计起来的金额里增加的那部分, 按照万分之二点五来计算的。

当你小王以专利技术实缴出资进而成为 A 企业股东后, 出资所涉的双方签订的合同, 即为出资方同被投资方 A 公司签订那类, 此合同属于 “产权转移书据” 的范畴。而对于这个合同, 要按照 “产权转移书据” 里 “商标使用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据” 这个税目来进行印花税的缴纳。

1.申报期限：按次或按季申报；

2.纳税义务人：书据上的当事人各方；

3.纳税地点, 是A公司要向其所在地的主管税务机关去进行申报, 而小王则是要向书据书立地或者其居住地的主管税务机关去进行申报。

4.税率, 是合同确定的价款的万分之三的比例, 此不涵盖已明确列出的增值税。

小王

那印花税的计税依据不包含列明增值税税额是什么意思?

纳税的合同其计税的依据, 表示的是合同所列出的金额, 这里面是不涵盖明确列出来的增值税税款的。所以, 针对合同当中注明了增值税税额的这种情况, 要按照不包含增值税的合同金额来确定计税的依据, 而要是合同没有注明增值税税额的话, 那就应当把合同列出来的含税金额作为印花税的计税依据。

申税小微

小王

好的，那么申报路径是什么？

下面让我们一起来看看具体操作吧！

申税小微

经登录电子税务局, 而后点击那包含【我要办税】的选项所在路径, 找到此中属于【税费申报及缴纳】的部分, 进一步定位至【财产和行为税申报】分项, 最终点击【财产和行为税税源采集及合并申报】这一功能菜单。

进入功能界面，点击【新增税种】。

勾选增加本期申报税种：“印花税”，点击【确定】。

卡片“印花税”增加成功, 点击卡片之上的【税源采集】, 系统跳转至印花税税源明细表界面。

朝着【新增税源】处轻点, 把税源基础信息录入进去, 待填写结束之后朝着【保存】那儿点击。

印花税税源采集成功后税源信息自动带出到印花税税源明细表。

导入2026专利实缴注册资金费用明细Top榜：优缺点全解析，可将需采集的税源信息批量进行导入。点击【下载模板】。

当上传成功之后, 系统于印花税税源明细表的这个界面能够显示出上传文件当中的那些税源信息, 虽说要是存在需要改动的情况是可亲自动手进行修改的, 在确认没有任何错误之后, 要击点【提交】。

确认税款无误后点击缴纳。

政策依据

《中华人民共和国印花税法》

《中华人民共和国公司法》第四十七条、第四十八条

《由财政部以及税务总局所发布的、关于进一步对小微企业还有个体工商户发展予以支持的有关税费政策的公告》, （该公告是）财政部（与）税务总局公告的2023年第12号。

供稿：罗林

制作：王子建

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